| Título: | Creación del proceso de auditoria tributaria para la Empresa Privada Regional del Austro |
| Autores: | Marín Martínez, Nadia Teresa |
| Fecha: |
2010-09-30 2010-09-30 2006-08 |
| Publicador: | Universidad Politécnica Salesiana |
| Fuente: |
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| Tipo: | Thesis |
| Tema: | Auditoría Tributaria |
| Descripción: | En el primer capítulo se analiza la situación tributaria de la empresa regional, se establece entonces la necesidad de un control interno tributario efectivo de manera que el gasto tributario, no se vea incrementado por los intereses y multas tributarias generadas por el cumplimiento inoportuno de las obligaciones. Se analizan también los valores pagados por concepto de los diferentes impuestos, y se ve la necesidad de aprovechar todos los beneficios tributarios que la Ley otorga a las empresas privadas. Se analiza también las peticiones y reclamos que las empresas realizan por conceptos de pagos en exceso e indebidos y se puede observar que únicamente es devuelto por la Administración Tributaria, un porcentaje correspondiente al 73% del total solicitado, siendo el 27% un gasto que se genera debido a la mala o no aplicación de leyes y reglamentos e incluso debido a la mala aplicación de principios contables. El objetivo de este trabajo es crear una guía que ayude a las empresas privadas para la implementación de un proceso de Auditoría práctico y fácil, de uso interno, que contribuya a la reducción del riesgo y gasto tributario; que adicionalmente se fusione con capacitación al personal para crear una cultura tributaria fuerte generando así beneficios a los involucrados. A continuación, en un segundo capítulo, se exponen conceptos básicos de Auditoría Tributaria, definiéndola como un proceso independiente de la Auditoría Financiera, con el cual se evalúan hechos que tienen relación con el cumplimiento tributario de la empresa, y verifica si los estados financieros reflejan razonablemente estos hechos en relación con los principios contables y la normativa legal vigente, cuyos objetivos principales son: (a) Verificar si la compañía ha cumplido de forma consistente y racional con sus obligaciones fiscales, y, (b)Verificar si la compañía ha contabilizado adecuadamente las operaciones derivadas de sus relaciones con la administración tributaria. Se presentan las tres clases de Auditoría, a saber: Auditoría Tributaria Interna, Auditoría Tributaria Externa y Auditoría Tributaria Fiscal. Así también hablamos de ciertas técnicas de Auditoría muy conocidas y que en el trabajo de Auditoría serán la base para su desarrollo. El capítulo tercero, se plantea un esquema de ejecución del trabajo de auditoría tributaria, hablamos de planificación, programa y ejecución de trabajo, y emisión del informe final. Dentro de cada etapa planteada se exponen detalles que deberían ser observadas por el auditor, para el eficaz cumplimiento de los objetivos de la Auditoría Tributaria, sabiendo que este tipo de Auditoría, tiene particularidades que le caracterizan por su especial normativa. Para llegar a obtener todos los beneficios que una Auditoría Tributaria puede dar a la empresa privada, en el capítulo cuarto se plantea una guía para capacitar al personal, sabiendo que el capital humano es el motor del desarrollo y la mejora continua; capacitación dirigida al conocimiento de los diferentes aspectos tributarios, identificando las necesidades de capacitación y en función de ello plantear los objetivos que se desean alcanzar. Después de ello se esboza el plan de ejecución y posteriormente el de evaluación. Para la promoción de esta guía se propone un mix promocional basado en una estrategia de atracción de clientes, debido a que al ser este un material nuevo requiere atraer a los clientes, para ello y considerando la estrategia adoptada se determinan dos herramientas, siendo estas la Publicidad y las Relaciones Públicas. El objetivo de la Publicidad será el INFORMAR a la empresa privada regional la existencia del Manual de Auditoría Tributaria, y sobre los múltiples beneficios que éste ofrece cuando es aplicado. De igual manera se establecen los medios de comunicación por los que va a ser difundida nuestra publicidad, según los dispuestos a continuación: • Diarios Locales y Nacionales: El Mercurio, El Tiempo, La Tarde y El Comercio. • Semanarios: Líderes • Revistas Económicas: Gestión, América Económica. Con respecto a las Relaciones Públicas es necesario que estén convencidas de que quienes lo realizaron gozan de conocimientos suficientes en la materia y de que pueden confiar en lo que el Manual especifique. Por tal motivo se ha pensado en que establecer contacto directo con los directivos de las empresas o sus asesores, es una necesidad imperante para lograr la confianza de quienes son los lectores potenciales de nuestro manual, y generar la confiabilidad necesaria se logrará a través de darnos a conocer como profesionales objetivos y éticos. Visitas personales o llamadas telefónicas en las que pongamos a disposición nuestro Manual, satisfacer cualquier duda sobre éste e interesarse por la situación de la empresa cliente será de vital importancia para crear un vínculo entre la empresa y nosotros y de esta forma lograr obtener su confianza. El establecimiento de buenas relaciones con los diversos clientes, implican una publicidad favorable y la creación de una imagen positiva de nuestro Manual en las compañías. Se concluye diciendo que la Auditoría Tributaria Interna es un proceso mediante el cual, las empresas logran establecer que todas sus transacciones se estén registrando correctamente en sus registros contables y que las cosas se estén haciendo de acuerdo a lo que las normas vigentes y demás principios lo establecen; que a más de revisar los libros contables se encarga también de revisar si es que el sistema de control interno de la empresa en sí es efectivo; con ello, es posible emitir un criterio y a la vez poner en marcha los correctivos que se crean necesarios. Para llegar al objetivo primordial de la Auditoria Tributaria, se debe seguir el proceso establecido, esto es, Planificación, Elaboración del Programa; Ejecución del Trabajo y Elaboración del Informe; siendo en la última fase, en la elaboración del Informe en donde se apreciará la calidad en el trabajo aplicado durante toda la Auditoría. Cada una de las fases descritas tiene sus propias particulares, así, en la Planificación, el Auditor deberá realizar un análisis de la situación de la compañía, de su control interno, estructura, políticas y normas internas, etc.; para poner establecer y definir cómo elaborará el Programa de Trabajo, en el cual además deberá hacer constar cuales serán las actividades a ser realizadas dentro de cada área de análisis y mediante qué procedimientos los llevará a cabo, sabiendo que lo programado podrá variar en concordancia con los hallazgos que se vayan dando durante la Ejecución misma del Trabajo; en este proceso de ejecución del trabajo, es en donde el auditor pone en práctica todas las herramientas, tácticas y procedimientos que a su criterio crea necesarios y sin salir del marco del programa establecido, con la finalidad de cumplir con los objetivos planteados, todo el trabajo deberá ser documentado y para ello contamos con los denominados Papeles de trabajo. Por otro lado el informe final del trabajo de Auditoría, deberá contener el criterio del Auditor con relación al alcance de la Auditoría, y podrá contener de igual forma recomendaciones que el Auditor haga a su compañía. De esta forma garantizamos que todo el proceso de Auditoría sea llevado a cabo de forma tal que posibles errores sean encontrados y la compañía pueda corregirlos, y minimizar el gasto y riesgo tributario; sin embargo todo este proceso y en sí la mejora continua en la empresa no puede ser llevada a cabo, si no se cuenta con el personal capacitado y, por ello, motivado de tal forma, que se cree una sinergia entre el personal, sistemas o procesos y control interno, que nos lleve al desarrollo en sí la empresa privada regional. Para la promoción de este Manual se estableció una Estrategia de Atracción del Consumidor, siendo nuestros consumidores las Empresas Privadas de la Región Austral del País. En base de esta estrategia se define el mix promocional en base a la Publicidad y las Relaciones Públicas, siendo la interrelación de estas dos las que nos llevarán al objetivo promocional planteado, esto es, INFORMAR a nuestro mercado objetivo de la herramienta con la que pueden contar ahora para satisfacer su necesidad de ayuda para la implementación de la Auditoría Tributaria. De este modo, se piensa cumplidos los objetivos de este trabajo, esto es la Creación del Proceso para la implementación de la Auditoría Tributaria Interna en la Empresa Privada Regional; cuyas consecuencias son en su totalidad positivas, coadyuvando al progreso y desarrollo en sí de toda la Región, propiciando que el gasto tributario excesivo sea convertido en inversión, cuestión que dependerá de la gestión misma de las distintas administraciones empresariales. Las recomendaciones planteadas han sido: • Los Directivos, Gerentes, Administradores de las empresas privadas deben considerar implementar la auditoría tributaria interna, más que sólo como una posibilidad, como una obligación para lograr obtener todos los beneficios que las leyes tributarias les otorgan a los sujetos pasivos. • El proceso de Auditoría Tributaria Interna, debe ser considerado totalmente independiente, para que éste proporcione los resultados esperados. • Debido a la especialización de este tipo de Auditoría, debe ser llevado a cabo por personal cuyo conocimiento sobre el tema sea profundo. • La capacitación al personal se convierte en un medio para mejorar la situación tributaria de la empresa, ya que este mejoramiento conlleva a la reducción del gasto. • No se debe considerar la capacitación únicamente para el personal que actualmente se desenvuelve en puestos de trabajos que tengan relación tributaria. • La capacitación tributaria debe ser concebida bajo un doble beneficio, en primer lugar el beneficio obtenido por el empleador, y en segundo lugar el beneficio obtenido por el empleado, que a mediano o largo plazo se verá reflejado en la misma empresa. |
| Idioma: | Español |